Direcția Generală Antifraudă Fiscală (DGAF) din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală (ANAF) a lansat o nouă inițiativă, denumită „Acțiunea ATOM – Analiza și Trasabilitatea Operațiunilor cu Mașini”, având ca scop verificarea activității economice a operatorilor care comercializează autoturisme second-hand. În prima etapă a acțiunii, s-au selectat 35 de entități, pentru care s-a estimat o valoare totală a autoturismelor de peste 38 de milioane de euro.
Rezumat:
Obiectivele Acțiunii ATOM: trasabilitatea și concordanța fiscală
Acțiunea ATOM are ca obiectiv principal verificarea modului în care activitatea economică efectiv desfășurată este reflectată în documentele fiscale și în evidențele financiar-contabile ale operatorilor economici. Inspectorii antifraudă vor analiza mai multe aspecte, printre care concordanța dintre autoturismele existente fizic în parcurile auto și evidențele operatorilor economici, proveniența și circuitul comercial al autoturismelor, achizițiile intracomunitare realizate și modul de declarare a acestora, respectarea condițiilor legale pentru aplicarea regimului special de TVA aferent bunurilor second-hand, concordanța dintre prețurile de comercializare practicate și valorile înscrise în documentele fiscale, fiscalizarea integrală a vânzărilor și înregistrarea veniturilor aferente.
Riscurile fiscale identificate și abordarea de verificare
Acțiunea se concentrează în special asupra riscurilor asociate nedeclarării integrale a veniturilor, nefiscalizării unor operațiuni de vânzare, diminuării valorii declarate a autoturismelor, aplicării necorespunzătoare a regimului special de TVA, diminuării nejustificate a marjei comerciale, declarării necorespunzătoare a achizițiilor intracomunitare, existenței unor diferențe între stocul faptic și cel scriptic, precum și utilizării unor forme de intermediere care nu reflectă realitatea economică a operațiunilor.
Seleccția entităților și declarația oficială a DGAF
Seleccția celor 35 de entități s-a făcut pe baza informațiilor fiscale și operative disponibile, precum și a indicatorilor specifici de risc aferenți domeniului. Au fost avuți în vedere factori precum volumul autoturismelor oferite spre comercializare raportat la activitatea declarată, nivelul achizițiilor intracomunitare realizate, regimul de TVA utilizat, diferențele dintre informațiile publice privind prețurile și datele fiscale disponibile, precum și neconcordanțele privind stocurile și fluxurile comerciale.
Elena Marinescu
